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索引号: 11341824754852584C/202207-00004 组配分类: 审计结果
发布机构: 财政处 主题分类: 财政、金融、审计
名称: 2021年度威利斯人官方网站 风景区财政预算执行和其他财政收支情况审计报告 文号:
成文日期: 发布日期: 2022-07-14
废止日期:
2021年度威利斯人官方网站 风景区财政预算执行和其他财政收支情况审计报告
发布时间:2022-07-14 14:15 来源:财政处 浏览次数: 字体:[ ]

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和《威利斯人न8;方网站 风景区审计局2022年度审计项目计划》的安排,我局成立审计组,于2022年5月6日至6月10日,对威利斯人官方网站 风景区2021年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了就地审计。按照审计要求,财政局提供了审计相关资料,对所提供资料的真实性、完整性负责,并进行了书面承诺。我们依据其所提供的资料,依法独立实施审计并出具审计报告。现将审计情况报告如下:

一、预算执行及其他财政资金情况

(一)一般公共预算收支及其平衡情况

2021年,年初风景区财政预算收入总额43,075万元,其中地方一般公共预算本级收入39,975万元,实际完成33,200万元,完成年初预算的83.05%,较上年增长9.65 %。

在地方一般预算收入33,200万元中,税收收入4,189万元,为年初预算的111.77%,较上年增长31.77% ;其中,占比5%以上的税种分别是:增值税1,389万元,占33.16%、较上年增长69.18%,企业所得税625万元,占14.92%、较上年减少41.7%,房产税781万元,占18.64%、较上年增长102.86%、城镇土地使用税483万元,占11.53%,较上年增长38.4%、土地增值税308万元,占7.35%,较上年增长66.49%;非税收入29,011万元,为年初预算的80.08%,较上年增长7.06%。

按现行财政体制计算,年初一般公共预算财力总计42,009万元,其中,一般公共预算收入39,975万元,返还性收入2,760万元,转移支付收入794万元,上缴市级支出1,520万元。

2021年,年初预算财政总支出43,529万元,实际完成42,231万元,完成年初预算的97.02%,其中,地方一般预算本级支出42,009万元,实际完成40,235 万元,完成年初预算的95.78%,较上年增长13.25%;上解支出年初预算1,520万元,实际完成1,996万元,完成年初预算的131.32%,较上年增长32.1%。

本年一般公共预算本级收入33,200万元,结算净收入4,852万元,调入资金6,468万元,本年一般公共财政财力总计44,520万元;一般公共预算本级支出40,235万元,安排预算稳定调节基金4,074万元,收支相抵,结余211万元。

(二)政府性基金预算收支及其平衡情况

2021年,年初风景区政府性基金预算320万元(污水处理费),年初风景区政府性基金预算安城乡社区支出320万元,收支平衡。

2021年度实际完成政府性基金收入1,955万元,为年初预算的610.94%,其中,国有土地使用权出让收入1420万元、污水处理费386万元、城镇基础设施配套费30万元、上级补助收入119万元;完成政府性基金支出1,947万元,其中,调出资金1,420万元,城乡社区支出441万元、彩票公益金安排的支出85万元,社会保障和就业支出1万元,收支相抵,结余8万元。

(三)社会保险基金预算收支情况

2021年威利斯人官方网站 风景区社会保险基金共分有七类,年初预算收入9,450万元,实际完成收入12,028万元;预算支出8,897万元,实际完成支出12,625万元;本年收支结余-597万元。上年结余9,479万元,年末滚存结余8,881万元。

2021年度威利斯人官方网站 风景区社保基金收支情况表

单位:万元

基金名称

上年结余

收入

支出

本年结余

累计滚存结余

备注

企业职工基本养老保险基金

1,361

5,543

6,904

-1,361

0

 

城乡居民基本养老保险基金

1,664

655

418

236

1,900

 

机关事业单位基本养老保险基金

446

2,550

2,369

181

626

 

职工基本医疗保险基金

5,125

1,795

1,059

736

5,861

 

城乡居民基本医疗保险基金

350

1,244

1,368

-123

227

 

工伤保险基金

0

81

81

0

0


失业保险基金

533

160

426

-266

267


合  计

9,479

12,028

12,625

-597

8,881

 

(四)政府债务情况

2021年初,风景区政府债务余额6,117.97万元,其中政府债券5,101万元、安徽酸雨控制及环境改善项目亚行贷款本金1,016.97万元,2021年度,置换5年期债券956万元,偿还亚行贷款1,011.44万元,截止2021年底,风景区政府债务余额5,101万元(政府债券)。

(五)科室管理的重点专项资金情况

1.预算科(国库科):预算科(国库科)负责各项财政性资金收入和支出的管理,截至2021年12月31日,风景区国库一般存款余额4,235.11万元、社保基金专户余额8,572.00万元。

2.农业科:农业科负责管理各级财政预算安排的农发项目资金和涉农资金。2021年度通过“一卡通”发放各类涉农补贴资金10,789,956.25元,惠及3,982人。      

3.综合科:综合科主要负责管理政府性投资项目资金管理,2021年度,政府投资计划安排项目共19个(含续建项目8个),涉及本级政府投资资金9,639.73万元;本年预算安排政府投资资金5,300万元,综合科实际收到政府投资资金4,200.67万元,实际支出政府投资资金6,006.86万元。

4.民生办:2021年度民生办民生工程资金管理职责划出,民生办本年收付资金主要为以前年度尚未完成的项目资金。2021年度民生办账户(6107-005)收到资金5.75万元(利息);本年对外支付资金总额175.43万元。

二、审计评价

审计结果表明,2021年度疫情防控进入常态化,在党工委、管委会的坚强领导和上级财政部门的支持下,财政局党组围绕党工委、管委会的重点工作任务,进一步压缩一般支出,稳就业、保民生,风景区社会经济运行总体平稳。

(一)统筹安排资金,保障重点支出

一是多渠道筹措资金。在疫情防控常态化和“减税降费”政策的影响下,围绕年度目标任务,合理调配资金,安排上缴存量资金和从政府性基金预算调入资金,统筹一般公共预算收支安排。二是做深做实预算调整工作,受收入下降影响,财政部门积极谋划预算收支调整工作,压减一般支出预算,保障管委会各部门正常运转和重点工作投入。

(二)规范预算编制,提高年初预算的科学性

一是严格按照“两上两下”程序组织预算编制,2020年10月初下发预算编制通知,明确预算编制程序、时间安排和编制要求;二是组织开展预算评审工作,逐步落实全面规范、公开透明的预算制度,提高预算编制的科学性,保障风景区经济社会的健康发展。

(三)健全预算绩效管理制度,持续推进预算绩效管理

一是健全预算绩效管理制度框架,出台了《威利斯人448;方网站 风景区管委会本级项目支出绩效评价单位自评操作规程》等七项预算绩效管理制度,为做实做深预算绩效管理工作打下基础。二是开展财政评价工作,本年财政部门开展了“城乡基本医疗保险”、“特困供养及机构维修维护工程”、“南庄幼儿园装饰工程”等十个项目的预算绩效评价工作。

三、审计发现的主要问题及处理意见

审计中,也发现威利斯人官方网站 风景区在预算管理及财务管理方面存在问题和不足,主要表现在:

(一)  政府投资计划额度与预算资金安排差额较大。

2021年3月12日,威利斯人官方网站 风景区管委会印发2021年本级政府性投资项目计划(九管办〔2021〕21号)批复下达2021年度政府投资项目19个,本年安排本级政府投资9,639.73万元;经批复的2021年度预算安排政府投资项目预算资金5,300万元,二者差额较大。

上述事项不符合《威利斯人官方网站 风景区本级政府性投资项目管理办法》(九管办〔2019〕17号)第七条“经济社会发展处商财政部门提出本级政府性投资项目计划,报投融资领导小组研究后列入计划草案,经法定程序审议批准后印发实施。”和第九条“财政部门根据下达的年度投资计划安排预算。”的规定。

处理意见:根据《威利斯人官方网站 风景区本级政府性投资项目管理办法》的相关规定,风景区政府投资项目主管部门应及时确定政府投资计划安排,财政部门应细化政府投资预算编制,保持政府投资预算资金安排与政府投资计划及时有效衔接,确保政府投资额度与预算资金安排数保持相对统一。

(二) 政府性基金收入预算编制不完整。

2021年初,风景区编制的政府性基金预算收入不完整,未编报城市基础设施配套费收入等常规政府性基金收入预算。

上述事项不符合《中华人民共和国预算法》第三十六条“各级预算收入的编制,应当与经济社会发展水平相适应,与财政政策相衔接。各级政府、各部门、各单位应当依照本法规定,将所有政府收入全部列入预算,不得隐瞒、少列。”和《威利斯人官方网站 风景区预算管理实施细则》(九管办〔2019〕18号)第八条“本级预算实行综合预算和部门预算相结合的管理方式,对威利斯人官方网站 税收收入和非税收入实行统一编制、统一管理、统筹安排。”的规定。

处理意见:根据《威利斯人官方网站 风景区预算管理实施细则》的规定,风景区各部门应细化政府性基金收入预算编制工作,依法将所有政府性基金收入纳入预算管理。

(三) 门票收入入库科目不准确。

2021年度1-10月风景区门票收入27,247万元以行政事业性收费入库,未按《2021年政府收支分类科目》规定的正确科目入库。

上述事项不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第五十六条“……一切有预算收入上缴义务的部门和单位,必须将应当上缴的预算收入,按照规定的预算级次、政府收支分类科目、缴库方式和期限缴入国库,……。”的规定。

处理意见:根据《中华人民共和国预算法实施条例》的相关规定,风景区所有收入应严格按照规定的预算级次、政府收支分类科目、缴库方式和期限缴入国库。

(四) 资产处置等非税收入134.82万元未及时缴库。

截至2021年底,缴入财政专户的交警罚没款、资产处置收入等非税收入134.82万元未及时缴库。

上述事项不符合财政部《关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》(财库〔2014〕175号)第一条第二款规定:暂未实现非税收入资金直接缴入国库的,应当将先入财政专户的非税收入资金在10个工作日内足额从财政专户缴入国库,不得以任何理由拖延或不缴。

处理意见:根据财政部《关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》(财库〔2014〕175号)规定应当将先入财政专户的非税收入资金在10个工作日内足额从财政专户缴入国库。

(五) 财政专户利息收入未缴库。

截至2021年底,财政专户利息收入均未缴库。

上述事项不符合《财政专户管理办法》(财库〔2013〕46号)第二十九条“财政专户资金保值增值管理取得的收益(包括活期存款利息),除按照资金管理规定纳入本金统一核算或已指定用途外,应按规定上缴国库单一账户。”的规定。

处理意见:根据《财政专户管理办法》相关规定,风景区应将财政专户非指定用途的利息收入及时缴库。

(六) 社保资金未开展增值保值业务

截至2021年底,社保资金活期存款余额8,572余万元,未开展保值增值业务。

上述事项不符合《社会保险基金财务制度》(财社〔2017〕144号)第三十七条“基金结余除预留一定的支付费用外,应在保证安全的前提下,按照国务院相关规定开展投资运营实现保值增值。社会保险行政部门和财政部门对基金投资运营实施严格监管。”和《关于加强和规范社会保障基金财政专户管理有关问题的通知》(财社〔2012〕3号)“三、严格执行社会保险基金计息和保值增值规定。……地方各级财政社会保障部门要根据社会保险基金结余情况,在与有关部门协商的基础上,提出可转存定期存款或购买国家债券的基金结余数量和期限的建议;财政国库部门要按照国家规定制定具体转存定期存款、购买国家债券的操作方案,并按规定的程序实施。地方财政部门不得动用基金结余进行任何其他形式的直接或间接投资。地方财政部门要建立健全基金保值增值制度及运作机制,在确保基金支付安全的前提下实现保值增值。”的规定。

处理意见:根据《社会保险基金财务制度》和《关于加强和规范社会保障基金财政专户管理有关问题的通知》(财社〔2012〕3号)相关规定,风景区财政部门与有关部门协商的基础上,将基金结余预留相应的备付资金后,在保证资金安全的前提下开展社会保险基金增值保值业务。

四、审计建议

(一)进一步提升营商环境,促进产业升级,优化收入结构。受国家减税降费和疫情防控常态化的影响,威࠷3;斯人登录市场发展情况存在较大不确定性,风景区要进一步提升营商环境,促进产业升级,做大做强财源基础,逐步提高税收收入,不断优化财政收入结构。

(二)进一步加强预决算管理,优化财政资源配置。

统筹预决算编制工作,进一步细化预决算编制管理,规范预算调整程序,科学合理安排财政预算支出内容,保证年初项目预算与年终项目决算的对应关系清晰;在预算执行方面,进一步强化预算约束,严格落实收入征管、资金分配、国库管理、政府采购相关制度和办法;强化财政监督,进一步加大财政监督、绩效评价、责任追究等方面的制度执行力度。

(三)全面落实预算绩效管理,提高财政资金使用效益。风景区应在健全预算绩效管理制度的基础上,切实抓好预算绩效管理制度落实落地工作,加强对预算部门(单位)业务指导,全面推进预算绩效管理工作,建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,实现预算和绩效管理一体化,着力提高财政资源配置效率和使用效益,改变预算资金分配的固化格局,提高预算管理水平和政策实施效果。

(四)加强内控建设,切实防范资金风险。加强单位内部控制建设,推进内部控制制度落地,配齐单位关键岗位人员,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督,合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。


附表:1.2021年公共财政收支预算执行情况表;

         2.2021年度公共财政财力测算表;

         3.2021年政府性基金预算执行情况明细表;

         4.审计发现问题整改清单。   


威;利031;人官方网站 风景区审计局

2022年6月28日

附件:
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